Asesoramiento fiscal, Principales impuestos en el Sistema Tributario Español

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La Ley General Tributaria, define los impuestos como “los tributos exigidos sin contraprestación cuyo hecho imponible está constituido por negocios, actos o hechos que ponen de manifiesto la capacidad económica del contribuyente”.

El Sistema Tributario Español diferencia entre impuestos directos e indirectos:

Los impuestos de fiscalidad directa son un conjunto de tributos sobre la renta de los particulares y sobre los beneficios de las sociedades. Se aplican sobre la renta y el patrimonio. En la Unión Europea, cada Estado miembro tiene potestad para fijar libremente los tipos de impuesto directos, así como las cargas fiscales sobre el ahorro y las plusvalías.

Los Impuestos Directos son los siguientes

  • el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
  • el Impuesto sobre Sociedades (IS)
  • el Impuesto sobre el Patrimonio
  • Impuesto sobre la Renta de No Residentes
  • el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

Los impuestos indirectos se aplican a las operaciones de producción y consumo. Requieren un elevado nivel de armonización y afectan a la libre circulación de mercancías y a la libre prestación de servicios. La Unión Europea ha armonizado impuestos como el IVA, los impuestos especiales de carburantes, bebidas alcohólicas o tabaco para que ninguna modificación unilateral de estos impuestos falsee la competencia entre empresas. La instauración de tipos de fiscalidad mínimos evita efectos de distorsión importantes sobre los intercambios.

Los Impuestos indirectos son:

  • el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
  • el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITPAJD)
  • los Impuestos Especiales –  Impuestos especiales sobre el alcohol y las bebidas alcohólica – Hidrocarburos – Tabaco –  Electricidad
  • Impuesto sobre las Primas de Seguros
  • Tributos sobre el Juego

En el sistema tributario de las Comunidades Autónomas, los que cada una de ellas establezca en virtud de la autonomía financiera que les es reconocida en la Constitución Española. Con respecto a las Haciendas Locales, el Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) y el Impuesto de Actividades Económicas (IAE), serán, en todo caso de exacción obligatoria por los Ayuntamientos. A ellos se añaden otras figuras impositivas de menor importancia.

Guía de los impuestos que afectan a la empresa

Impuestos estatales

Los impuestos que deberán pagar las empresas serán los siguientes:

  •  IRPF 
  •  Impuesto sobre sociedades y personas jurídicas
  •  IVA 

Impuestos municipales

Los impuestos locales son aquellos que recaudan los ayuntamientos autorizados por la Ley del Estado. Las principales tasas municipales son:

  •  Impuesto de actividades económicas (IAE)
  •  Impuesto sobre bienes inmuebles (contribución) – IBI
  •  Impuesto sobre vehículos de tracción mecánica
  •  Impuesto sobre el incremento del valor de los terrenos (plusvalía)

 

 

 

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